中国人民建设银行


关于下发储蓄业务发展规划管理办法的通知
中国人民建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，深圳、南京、成都市分行：
现将《中国人民建设银行储蓄业务发展规划》（1988ˉˉ1990年度）、《中国人民建设银行储蓄业务管理暂行办法》发给你们。
三年储蓄业务发展规划，明确了全行储蓄业务发展的基本目标和要求，各分行要结合当地实际，制定、修改本行规划，并报总行备案，同时要将规划指标分解落实到基层行。
《储蓄业务管理暂行办法》是储蓄业务管理方面的原则规定，需要在实践中不断补充、完善，各分行可结合当地具体情况，制定补充规定、实施细则，并加强对基层行和储蓄机构执行制度情况的检查，做到有章可循，有法必依。

附件一：中国人民建设银行储蓄业务发展规划
为筹措资金，壮大实力，支持经济建设，把我行逐步建成综合性、多功能的银行，在“七五”计划后三年，为国家建设做出更大的贡献，特制定本规划。

一、1987年我行储蓄状况
1987年全行储蓄工作取得了突破性的进展，储蓄网点和人员队伍已初具规模，储蓄存款达到23．27亿元，比1986年的0．97亿元有了较大幅度的增长，占全行新增存款的17．8％。储蓄业务展现了广阔的前景。但是，由于我行储蓄业务工作刚刚起步，无论是网点建设
、人员数量和素质以及服务质量、手段等方面都还有差距。1987年全国城乡居民储蓄已经达到3075亿元，城镇储蓄达到2064亿元，储蓄存款已占银行、信用社当年增加存款额的57．7％。我行储蓄存款占全国城镇储蓄存款的比例低微，全行要努力工作，克服困难，创造条件
，挖掘潜力，大力发展储蓄业务。

二、基本任务和发展目标
全行储蓄业务要在1987年的基础上有较大的提高和发展。三年内要大抓网点建设，建成一支具有一定业务素质的储蓄专业队伍，部分大中城市行力争使用微机办理储蓄业务，有条件的城市行做到通存通兑，争取全部储蓄所实行不同形式的经营承包责任制，建成布局合理、具有一定
技术装备水平的储蓄网络体系，为“八五”期间储蓄业务的更好发展奠定基础。
到1990年全行储蓄存款占全国城镇储蓄的4－5％；占全国城镇储蓄新增额的9－10％；占全行当年新增存款的40－50％。1988年储蓄存款达到60亿元，1989年达到120亿元，1990年争取超过200亿元。（详见附表）。

三、主要措施
为完成和实现上述目标，主要措施是：
1．进一步发展储蓄网点。三年内以建设储蓄所和专柜为主，同时兼顾联办、代办所（点）等多种形式的网点发展。全国建设银行自办储蓄所和专柜，1988年达到7200个，1989年达到8900个，1990年达到10000个。每个储蓄所、专柜平均达到5个。吸储额达
到200万元以上。
储蓄网点建设应主要在大中城市储源比较丰富的区域，同时向经济比较发达的县镇延伸，已经建成的网点要巩固提高，要发展高产所。
三年期间每年要安排一定数量的储蓄业务发展建设资金。其来源除总行适当补助一部分外，主要依靠各级行发展业务，增加收入、增加积累解决。
2．充实人员，健全机构。为保证网点建设任务的完成，必须相应配备储蓄业务人员，建立专门负责储蓄工作的管理机构。要采取增加编制、内部调剂、临时聘用等多种方式解决人员来源。到1990年全国储蓄所、柜人员要达到5万人。各级行要根据储蓄业务的开展情况，建立专门
机构，管理储蓄业务。
3．加强储蓄人员的业务培训。储蓄人员必须经过业务培训、职业道德教育并考核合格者才能上岗工作。总行负责培训省、市、区分行储蓄管理人员，各分行负责市、地行人员的培训。总行所属院校要设置储蓄专业课程。各行要利用已办的中专学校、干部学校等条件，开办储蓄业务短
期培训班，对储蓄业务人员进行必要的培训。各行要采取不同形式提高储蓄人员的政策水平、业务素质及优良的职业道德，创建一支董业务、董政策、热情为储户服务的储蓄队伍。
4．大力推行储蓄所经营承包制。1988年各行要根据实际情况，在现有的基础上，采取不同形式的储蓄所经营承包办法，使经营做果同职工的收益挂钩，调动广大职工的积极性。扩大储蓄所全面经营承包的试点，到1990年达到多数储蓄所实行全面经营承包制。
5．不断完善制度建设。各省、自治区、直辖市行都应制定与储蓄业务发展相配套的储蓄业务管理办法、制度，各级行都必须建立事后监督检查制度。对各项制度、办法都应不断补充完善，争取三年内形成一套较为完整、符合管理要求的储蓄业务制度。在实际工作中，应严格执行各项
制度，保证储蓄工作的安全运行。
6．努力搞好储蓄的宣传、调查工作。各行要充分利用广播、电视、报刊、板报、宣传画等新闻工具，广泛、经常地宣传我行的储蓄工作，扩大协储员队伍，吸引储户，增加储额。各行应经常对市场资金动态、当地群众收支变化和储蓄能力等情况进行调查研究，为制定计划提供可靠的
依据。　　7．积极推行储蓄业务电算化。1988年计算机应用工作在以推进会计柜台电算化为中心的同时，要注意开发储蓄业务计算机的应用工作。到1990年部分大中城市储蓄所力争使用微机处理储蓄业务，有条件的城市行做到通存通兑。
8．切实提高服务质量。深入搞好政策、理想、纪律教育，使储蓄工作人员遵守职业道德。开展优质服务活动。为了方便储户，有条件的都应该常年开门营业。日营业时间力争达到8－12小时。各行应根据储户的需要，不断研究开发新的储种，增加服务性项目，以优良的服务取得储
户的信任，增强竞争能力。要开展储蓄工作评比活动，表彰先进集体和个人。
附表：1988－1990年全国建设银行储蓄行业发展规划表（略）


目录

第一章 总则
第二章 机构和职责
第三章 储蓄人员
第四章 储蓄存款种类和利率
第五章 帐务设置及核算的基本要求
第六章 储蓄业务有关费用
第七章 储蓄业务的承包经营
第八章 事后监督和检查
第九章 安全和保密
第十章 附则
根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》、《中国人民银行储蓄存款章程》和中国人民建设银行人民币储蓄业务发展的需要，特制定本管理暂行办法。

第一章 总 则
第一条 为集聚社会闲散资金，支持社会主义现代化建设，建设银行要发展人民储蓄事业。
第二条 各储蓄经办单位，必须对储户负责，严格实行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
第三条 开办储蓄业务，必须严格遵守国家有关法令、政策和规定，保障国家财产的安全，维护银行的信誉和储户的利益。

第二章 机 构 和 职 责
第四条 储蓄机构包括储蓄业务管理部门和基层储蓄网点。
第五条 为了加强储蓄工作，各级行应本着精简、效能的原则，都应设置储蓄业务管理部门。
第六条 储蓄业务管理部门的职责主要有：
一、组织管理储蓄业务，管理储蓄有关业务费用，制定储蓄业务发展规划；
二、制定有关储蓄业务规章、制度，负责宣传及调查研究工作；
三、会同教育部门组织培训储蓄人员，提高业务人员素质水平；
四、会同财会部门管理储蓄业务会计核算工作，对基层储蓄工作进行经常性的业务指导、监督和检查；
五、保证国家和上级行批准的储蓄计划和各项任务的完成。
第七条 基层储蓄网点包括银行自办储蓄所、储蓄专柜、银行与企业、事业单位联办储蓄所和委托企业、事业单位代办所等。
第八条 储蓄所是办理储蓄业务的基层单位，其增设迁并、撤消，要按照《中华人民共和国银行管理暂行条例》有关规定办理。
第九条 储蓄所的基本任务：
一、贯彻执行国家有关储蓄工作的方针、政策和规定；
二、完成管辖行下达的储蓄存款计划和各项任务；
三、办理储蓄业务收付和经批准的存、贷结合业务；
四、执行储蓄业务会计核算制度，严格核算程序，确保储蓄所帐、款、证正确和储蓄所财产安全。
五、搞好宣传服务工作，推动储蓄业务的开展。
六、组织、管理、辅导、检查储蓄代办所的工作。
第十条 储蓄专柜是建设银行基层行储蓄业务窗口，应视同储蓄所进行管理。
第十一条 银行与单位联办所，是储蓄所的一种形式。
联办所应视同储蓄所进行管理，由建设银行和联办单位双方领导，共同负责。
第十二条 储蓄代办所是储蓄业务的代理机构，建设银行基层行处和企业、事业单位签订的协议中应用明确网点地址、聘用工作人员、条件、代办费用、安全保卫等内容。
代办所在业务上由委托行处（所）管理、辅导和检查，经营管理由代办单位负责。

第三章 储 蓄 人 员
第十三条 根据储蓄业务的需要，配备一定数量的储蓄人员。对储蓄人员要严格掌握条件，确保上岗人员的素质。
第十四条 储蓄人员通过招工招干、选调、内部调剂、聘用等渠道解决。
第十五条 聘用储蓄员要有单位或有固定职业的个人担保，签订正式合同。担保人对储蓄员的违约行为负连带责任。
第十六条 聘用人员应遵守本行的各项规章制度，如工作不负责或有劣迹行为，应按合同约定解聘。
第十七条 新招的职工和聘用人员，应经过业务技能培训和法制及职业道德教育，并经考核合格才能上岗工作。
第十八条 本行自办的储蓄网点负责人，必须由本行正式职工担任。
第十九条 被聘储蓄员中表现好的，按照劳动人事部门的招工、招干政策规定进行全面考核，在同等条件下，可优先录用。

第四章 储蓄存款种类和利率
第二十条 建设银行经办的储蓄种类主要有：
一、活期储蓄存款。活期储蓄存款包括一般活期储蓄和定、活两便储蓄存款。
二、定期储蓄存款。定期储蓄存款分整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、定期有奖有息储蓄，华侨（人民币）定期储蓄存款等。
三、住宅储蓄存款。住宅储蓄存款包括居民和单位活期住宅储蓄存款、定期住宅储蓄存款。
第二十一条 为有利于吸收储蓄存款，各地可根据需要，选择举办储蓄种类和增办新的储蓄种类。
第二十二条 储蓄存款利率及利率调整变动，一律按国家统一规定执行。
第二十三条 有奖储蓄，实行奖息结合，不得超过规定利率， 或变相提高利率水平。

第五章 帐务设置及核算的基本要求
第二十四条 储蓄帐务组织分为明细核算和综合核算两系统。 明细核算包括各种分户帐、登记薄（卡）等，按帐户进行核算，综合核算包括科目日结单、总帐、日计表（或营业日报表代用）等，按科目进行核算．基层和事后监督部门帐务的具体设置，可根据实际情况确定。
第二十五条 设立开户销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证、有价单证、款项交接及差错等八种登记薄。
第二十六条 各种帐、薄、卡的使用和保管，必须责任到人。每日营业终了必须入库保存，保证安全。
第二十七条 储蓄业务会计核算必须做到：双人临柜、钱帐分管、章证分管，帐证要复核，现金要复点，存款时先收款后记账，付款时先记账后付款；当时记账、帐折相符，当日结账，轧对平衡；储蓄帐户余额定期通打，与总帐有关科目核对相符；机构撤并，人员变动，必须核对帐款
、办理交接。

第六章 储蓄业务有关费用
第二十八条 储蓄代办所按储蓄存款月平均余额，实行分段计算代办费用，在“手续费”列支。
第二十九条 自办储蓄所聘用储蓄员的酬金，在业务费用中列支，协储员的奖励费等，按实核销，在手续费中列支。
第三十条 储蓄联办所的联办费用可由联办双方商定，但不得超过代办费标准。
第三十一条 储蓄业务宣传费用，各级行根据实际需要，统筹考虑，在业务宣传费中列支。

第七章 储蓄业务的承包经营
第三十二条 为了调动储蓄人员的积极性，提高经营水平，保证储蓄存款持续稳定增长，应积极推行各种形式的储蓄业务承包经营制。
第三十三条 实行承包经营，必须执行国家规定的金融方针、政策和储蓄业务制度；必须接受管辖行的领导、监督和检查；降低储蓄业务费用率，提高经济效益。
第三十四条 储蓄业务承包者可以是集体，也可以是个人。 承发包双方要签订合同，明确责任，任何一方不得随意变更或解除。
第三十五条 储蓄业务承包可实行全面承包和单项承包的形式。
全面承包是指在保证业务质量、服务质量、安全营业的前提下，实行储蓄存款增长额与所有业务费用的全面承包挂钩的办法；单项承包是指实行储蓄存款增长额与个人收入或有关费用等单项承包挂钩的办法。
第三十六条 实行储蓄业务承包经营制后，要留有一定数量的承包收入，以丰补款。

第八章 事后监督和检查
第三十七条 事后监督是为了预防差错、堵塞漏洞，开办储蓄业务的行（处）必须同时建立事后监督和加强检查。
第三十八条 根据储蓄网点和业务量，基层行处必须配备熟悉业务、责任心强、坚持原则的事后监督员。
第三十九条 事后监督员的主要职责是：负责储蓄业务的综合核算，审查帐务凭证，核对帐折总号、利息计算和内部往来帐，建立储蓄分户帐副本，保管帐册凭证。对所辖代办所的各种帐务更要进行全面监督。发现问题应及时纠正，重大问题要及时报告。事后监督员不得到被监督的储
蓄所担任临柜记账、出纳、复核工作。
第四十条 管辖行要派员经常深入储蓄网点，检查储蓄政策、规章制度的执行情况，检查储蓄业务库存现金、印章、帐证的管理，落实安全防范措施。

第九章 安 全 和 保 密
第四十一条 开办储蓄业务的网点，事先一定要建立保密制度，落实安全保卫措施，并经派出行保卫部门验收合格才能营业。
第四十二条 储蓄所必须有可靠的安全防范设施，配备一定的自卫工具，并与附近派出所及有关单位建立联防制度。
第四十三条 必须严格执行为储户保密的原则。非业务经办人员未经批准不得翻阅储蓄帐册、开户销户薄、挂失登记薄等。营业终了，现金必须送指定的金库保管。
第四十四条 因审理经济案件需要查询、冻结和没收储户存款的，必须严格按照1980年人民银行总行银储字18号文“五部联合通知”的规定办理。

第十章 附 则
第四十五条 本办法由总行颁发，各省、自治区、直辖市分行， 可结合当地具体情况制定补充规定，组织贯彻执行。
第四十六条 储蓄业务的会计核算，执行总行颁发的《中国人民建设银行储蓄业务会计核算试行办法》。储蓄电算化的管理办法另定。
第四十七条 本办法自颁发之日起执行。




1988年6月9日
关于债的担保中的保证和物的担保的关系

肖文

　　债的担保，是指为确保债权得到清偿而设立的各种法律措施。债的担保有一般担保和特别担保之分。债的一般担保，是指债务人以其全部财产作为履行债务的总担保。所谓特别担保，就是通常意义上的担保，在现代法上主要包括人的担保和物的担保。人的担保，是指在债务人的全部财产之外，又附加第三人的一般财产作为债权实现的担保，保证是人的担保的典型。物的担保，是以债务人或第三人的特定财产作为清偿债权的标的，在债务人不履行其债务时，债权人可以将财产变价，并从中优先受偿的制度，主要包括抵押，质押和留置。现实中存在的问题是：当同一债权既有人的担保又有物的担保时，由哪一担保优先清偿债权。对此问题，我国的《担保法》第28条规定得不很明确，导致各地方法院审理此类案件时的争议较大。本文作者以具体的案情入手，从我国立法实践和法律理论两个角度进行剖析，阐述了保证和物的担保的概念的法律特征，最后分四种情况总结出二者的关系：（一）保证与债务人提供的物的担保并存时的关系（二）保证与第三人提供的物的担保并存时的关系（三）债权人放弃物的担保对保证人的影响（四）物的担保因为各种原因不存在时保证人的责任。
　　债的担保，指为了确保债权得到清偿而设立的各种法律措施。随着我国社会主义市场经济的发展，以债的形式发生的公民、法人之间的经济联系日益频繁，保障债尤其是合同之债的履行，对于维护社会主义商品流通秩序，保护公民、法人的合法权益，至关重要。所以债的担保的建立和完善具有一定的法律意义与现实价值。民事主体之间的往来和交易以安全第一、以诚信为本。债的担保体现的是一种信用度，是给债权人吃下的一颗定心丸，各种担保措施的存在，使民事主体间的交易更为顺畅、关系更为和谐、社会更为进步。
　　债的担保有一般担保与特别担保之分。
　　债的一般担保，是指债务人必须以其全部财产作为履行债务的总担保。它不是特别针对某一项债务，而是面向债务人成立的全部债务。此种担保在保障债权实现方面有明显的弱点，即债权不具有排他性，因而对于同一债务人不妨有同一内容或不同内容的数个债权并存，对于同一债务人可能发生负债超过其财产总额的情况；而一切债权都处于平等地位，其间并不发生次序的问题。同一债务人的数个债权人对债务人的财产都平等享有权利，如果债务人的财产不足以清偿总债权时，就要依各债权人的债权额按比例分配，债权人的债权就可能得不到完全清偿，这是一方面。另一方面，债权也不具有追及性，在债务人让与财产于他人时，该部分财产即失去担保的性质，因而可能发生债务人以让与财产的行为而致损害于债权人的结果。可见，即使债务人现实有充分的财产负担债务，但债务人可随时增加债务额，又可随时让与财产于他人，债权人仍有债权得不到清偿的危险。债权人为避免这种危险，乃依靠特别担保方法保障债权。
　　所谓特别担保，即通常意义上的担保，在现代法上主要包括人的担保和物的担保。
　　人的担保，是指在债务人的全部责任财产之外，又附加第三人的一般财产作为债权实现的保障。保证是人的担保的典型。保证是指第三人和债权人约定，当债务人不履行或不能完全履行其债务时，该第三人按照约定或法律规定履行债务或者承担责任的担保方式。这里的第三人称为保证人；债权人既是主合同的债权人，又是保证合同中的债权人。保证具有附从性和独立性。保证的附从性，具体表现在以下几个方面：首先，成立上的附从性。保证以主合同的成立为前提，于其存续中附从于主合同，保证虽对于将来或附条件的合同也可成立，但这并非附从性原则的例外。其次，范围和强度上的附从性。由保证的目的所决定，保证的范围和强度原则上与主合同债务相同，不得大于或强于主合同债务。保证债务与主合同债务毕竟属于两个债务，他们的范围和强度当然可以有差异，但是，因保证债务具有附从性，故不得超过主债务的范围和强度。最后，变更、消灭上的附从性，主合同消灭时，保证债务也随之变更，但不得增加其范围和强度。保证债务虽附从于主合同债务，但并非主合同债务的一部分而是另一个独立的债务，在附从主合同债务的范围内有独立性。因此，保证合同可以约定保证债务仅承担主合同债务的一部分，保证债务的范围和强度可以不同于主合同债务，可以有自己独立的变更和消灭原因。此外，保证合同还可以单就保证债务约定违约金。基于保证合同所发生的抗辩权，保证人可以单独行使。另外，保证具有补充性和连带性。按照《担保法》第17、18条等条款的规定保证分为一般保证和连带责任保证。在一般保证中，先由债务人履行其债务，只有对其财产强制执行而无效果时才由保证人承担保证责任。在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就主债务人的财产依法强制执行无效果前，保证人对债权人可以拒绝承担保证责任，这是补充性的保证。在连带责任保证中，不存在上述履行的前后限制，主债务人不履行债务时，债权人可以请求债务人履行债务也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任。
　　物的担保，是以债务人或第三人的特定财产作为抵偿债权的标的，在债务人不履行其债务时，债权人可以将财产变价，从中优先受偿的制度，主要有抵押、质押和留置。担保物权是传统民法上典型的物权形式，在我国社会主义经济条件下，担保物权的目的就是维护社会主义经济秩序和保护当事人的合法权益。担保物权以确保债务的履行为目的。担保物权的设立，是为了保证主债务的履行，使得债权人对于担保财产享有优先受偿权，所以它是对主债权效力的加强和补充。担保物权是在债务人或第三人的特定财产上设定的权利。担保物权的标的物，必须是特定物（抵押物可以为不动产、动产，质权、留置权则为动产），否则就无从以其价值中优先受清偿。担保物权以支配担保物的价值为内容，属于物权的一种，与一般物权具有同一性。所不同的是，一般物权以对标的物的实体的占有、使用、收益、处分为目的；而担保物权则以标的物的价值确保债权的清偿为目的，以就标的物取得一定的价值为内容。另外，担保物权也具有从属性和不可分性。所谓从属性，是指担保物权以主债的成立为前提，随主债的转移而转移，并随主债的消灭而消灭。例如，抵押权人就债权的处分必须及于抵押权，抵押权人不得将抵押权让与他人而自己保留债权，也不能将债权让与他人而自己保留抵押权；更不能将债权与抵押权分别让与两人。所谓担保物权的不可分性，是指担保物权所担保的债权的债权人得就担保物的全部行使其权利。这体现在：债权一部分消灭，如清偿、让与，债权人仍就未清偿债权部分对担保物全部行使权利；担保物一部分灭失，残余部分仍担保债权全部；分期履行的债权，已届履行期的部分而未履行时，债权人就全部担保物有优先受偿权。担保物权设定后，担保价格上涨，债务人就无权要求减少担保物；反之，担保物价格下跌，债务人也无提供补充担保的义务。
　　在同一债权上既有保证又有物的担保的，属于共同担保。在共同担保中，就存在保证与物的担保的关系问题，即谁优先对债权人的债权负责的问题。这个问题在实践中不无争议，特别是2000年《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》（以下简称〈担保法解释〉）实施之前，各地法院审理类似案件争议很大，针对相同的案情，不同的法院会作出两种截然相反的审判结果，这给法律的统一，法律的严肃性带来了极大的挑战。究其原因在于我国1995年颁布的《中华人民共和国担保法》（以下简称〈担保法〉）第28条规定得不甚明确。其第一款规定：同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任，而无具体区分物的担保是债务人自己提供的还是第三人提供的，这在实践中当是区别对待的，现以一例案具体分析之。
　　[案情介绍]：1995年5月，环宇房地产开发公司欲向原告借款2000万元，双方约定以环宇公司所购置的一块位于市中心的其享有的地皮以及今后在该地之上建造的建筑物作为抵押。该抵押合同订立后，双方在有关部门作了登记。以后原告在仔细了解了该地皮的价值及投资情况后仍不放心，遂要求环宇公司还必须找第三人作担保。环宇公司便商请该市信托投资公司。1995年6月1日，环宇公司与原告在签订了借款合同以后，投资公司的负责人代表公司在保证人一栏中写下了“愿与环宇公司负连带责任”并签字盖章。环宇公司在获得借款以后，因将资金挪作他用，因而在规定的还款期（1996年6月1日）到来后，不能还款。原告发现环宇公司以其地皮设置了另一个抵押权（未登记），为避免抵押权实现的麻烦，遂直接请求投资公司偿还环宇公司的欠款并支付迟延利息。
　　本案在审理中，对原告是否可以直接请求投资公司偿还欠款，存在着两种不同意见：
　　第一种观点认为，投资公司明确表示“愿与环宇负连带责任”，因此表明其已放弃了所有权的先诉抗辩权，原告可以直接请求其承担责任。
　　第二种观点认为，由于同一债权上并存物的担保和人的担保，因此，按我国《担保法》的规定，原告应首先请求物的担保人承担责任，剩余的部分再由保证人承担责任。
　　本文作者认为，探讨本案中原告是否可以直接请求保证人偿还环宇公司的欠款并支付迟延利息的问题，不应首先讨论投资公司是否放弃了先诉抗辩或是否应依法承担连带责任的问题，而应当首先讨论投资公司所作的保证与债务人环宇公司以其土地使用权等所做的抵押之间的相互关系。前者称为人的担保，后者称为物的担保，如果适用物的担保规则优先于人的担保规则，那么，保证人责任就有可能被免除或被减轻，假如保证人的责任被免除，主债权人自然不能再向保证人请求其承担责任。因而讨论保证人是否放弃先诉抗辩权也就没有意义了。即使只可能导致保证人的责任被减轻，那只有在确定了保证人应承担的责任以后，才能再讨论主债权人是否可以直接请求其承担责任。
　　从本案来看，环宇公司向原告借款时，双方曾约定以环宇公司所购置的一块位于市中心的、其享有使用权的地皮以及今后在该地上建造的建筑物为抵押，双方不仅签定抵押合同，而且在有关部门作了登记以后，原告又要求环宇公司商请第三人作保。这样，在同一债权（即原告对债务人所欠的2000万元债务，到期要求还本付息的债权）之上同时存在了两个担保，一是物的担保即抵押，二是人的担保即保证。两个担保并存的情况下，如何确定担保人的责任？根据我国《担保法》第28条的规定：“同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃担保的范围内免除保证责任。”据此可见，我国法律确立了物的担保优于人的担保的原则。一旦债务人不履行债务，物的担保人要首先承担责任，而债权人应首先请求抵押人、质押人等承担责任，在其承担责任后仍未满足债权时，所剩的余额才应由保证人承担保证责任。如果物的担保人已以其担保的财产清偿完债，则保证人将不再承担任何责任。
　　问题在于物的担保人并不是主债务人而是第三人，保证人能否要求债权人应首先就第三人提供担保的财产受偿，然后才能由保证人承担责任？对此，有三种不同的观点：第一种观点认为，保证人和物的担保人在地位上是平等的，他们在整个债的关系中享有先诉抗辩权，即都有权要求主债务人先就主债务人的财产执行，他们彼此之间存在先诉抗辩权的问题，否则违背了民法的平等原则。第二种观点认为，在人的担保与物的担保并存时，物的担保优先于人的担保，其原因在于因物的担保将产生担保物权，而担保物权较之保证合同更容易执行。第三种观点认为，在人的担保与物的担保并存时，债权人究竟应先向保证人还是先向物的担保人请求代为清偿债务并承担责任，乃是债权人的自由，债权人可以在两种担保之间择一提出请求。
　　从我国的《担保法》第28条的规定来看，其中提到物的担保，但并未区分担保是由债务人还是第三人作出的，而只要是物的担保就可以优先于人的担保。基于这一规定，学者的通说认为在物的担保与人的担保并存时，即使物的担保人是第三人，物的担保亦应优先于人的担保。其原因在于：一方面，人的担保即保证属于债的关系，债权人因担保而享有的担保请求权在性质上仍然是债权而不是物权。在因保证而发生纠纷时，债权人只能根据债权的补救方法而主张权利，不能运用物权方法来支配或处分保证人的财产。而物的担保如抵押将产生抵押权等物权，当物权与债权同时并存时，物权具有优先于债权的效力。另一方面，物的担保也较之保证更有利于执行。因为物的担保通常确定了提供担保的具体财产，而在保证关系中，保证人并没有提供保证担保的范围，债权人对保证人财产也不享有优先于他人受偿的权利。正是由于这一原因，因此确立物的担保优先于人的担保的原则有利于保护债权人。这种观点是有一定道理的。在用作担保的物是由债务人自己提供时，如果债权人先向保证人请求，保证人在履行或承担赔偿以后，将对主债务人产生请求权，如果要求此时优先就物的担保受偿，则就避免了因保证人承担责任之后对债务人行使求偿权所产生的麻烦，有利于社会成本的节约。因此，在用作担保的物是由债务人自己提供时，物的担保优先于人的担保是必要的。
　　但是，应该看到，对于债权人来说，尽管担保物权具有优先性，债权人可以运用物权方法来支配或处分担保物，但是实现担保物权未必就比实现保证债权更为有利。这是因为，首先，在市场经济条件下，物的价格可能是变动的，实现担保物权时，其变现的价款远低于主债权的情况也时有发生。其次，在禁止流质和流押的现行立法体制下，担保物权的实现需要通过折价、拍卖或变价方式进行，往往花费较高的费用，从而可能妨害主债权的实现，本案中，债权人就因避免抵押权实现的麻烦而愿意实现其保证债权。而尽管债权人对保证人财产不享有优先于他人受偿的权利，但在保证人资金雄厚的情况下，要求保证人承担责任也足以实现主债权。所以，在保证与第三人提供物的担保并存的情况下，允许债权人选择，更有利于债权的实现。民法属于私法，其以“理性人”的预防为前提，认为当事人基于其自身意志所作出的选择能够实现其自身利益的最大化，因此，民法强调对当事人选择的尊重，以私法自治为原则。而担保制度的设立，以维护债权人利益为宗旨，因此，在债权人就其债权设立多个担保的情况下，允许其进行选择，既是对债权人意志和利益的尊重，也是对民法意思自治原则的维护和对人的尊重。
　　正是基于这种考虑，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第38条规定：“同一债权既有保证又有第三人提供的担保，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担责任。”这一规定对《担保法》第28条的规定进行了进一步的补充：在保证和债务人提供物的担保并存的情况下，应当适用物的担保优先人的担保的原则。一旦债务人不履行债务，物的担保人要首先承担担保责任，而债权人应首先请求抵押人、质押人等承担责任，在其承担责任后仍未满足债权时，所剩的余额才应由保证人承担保证责任。而在物的担保是由第三人提供的情况下，则债权人可以进行选择。
　　当然，在这种情况下，如果保证人的自愿优先承担责任，按照合同自由原则也应允许。自愿优先承担责任的表示形式有多种，如表示愿与物的担保人共同负连带责任，不管债权人是否向物的担保人请求都要由保证人负责等等。
　　但是，从本案来看，投资公司只是表示“愿与环宇负连带责任”。这就是说，他只是自愿与债务人承担连带责任，放弃了针对债务人的先诉抗辩权，并不意味着他已放弃了对物的担保人的先诉抗辩权。从这句话中推定保证人自愿优先承担责任的观点是不妥当的。所以，保证人针对物的担保人所享有的先诉抗辩权仍然存在，主债务人必须首先向物的担保人提出请求。
　　从本案来看，既然债务人环宇公司设立了物的担保，则原告应先与环宇公司协商，将抵押物折价或者以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿，协商不成的，原告可向法院起诉要求实现抵押权。在抵押物折价、拍卖或变卖后，其价款不足以清偿债务的，保证人应就剩余部分负责。在本案中，由于环宇公司将资金挪做他用，在土地之上并没有作太多的投资，因此，仅以价300多万元的土地使用权显然不足以清偿2000万元的债务。但即使该块土地价值300多万元，原告也应当以该土地优先受偿。至于环宇公司又以该土地设定抵押，显然违背了《担保法》第35条关于再次抵押时，财产的价值大于所担保债权的余额部分方可再次抵押的规定，尤其是第二次抵押没有登记，因此不能生效。即使生效也不能对抗原告。在原告就300万的土地使用权优先受偿以后，剩余1700万元债务，则应考虑由主债务人或保证人偿还，由于投资公司已明确表示“愿与环宇负连带责任”，因而原告可以请求投资公司和主债务人负责，也可以选择其中一人负全部责任。
　　综上所述，本文作者认为在债的担保中保证与物的担保的关系应包括以下四个方面：
　　(一)保证与债务人提供的物的担保并存时的关系
　　《担保法》第28条第一款规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。因此在同一债权上第三人的保证与债务人提供的物的担保并存时，物的担保优先清偿债权人的债权，保证在物保不足清偿时承担补充清偿责任。
　　(二)保证与第三人提供的物的担保并存时的关系
　　《担保法解释》第38条第一款规定，同一债权既有保证又有第三人提供的物的担保的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担保证责任。根据这条规定，第三人提供物的担保的，保证与物的担保居于同一清偿顺序，债权人既可以要求保证人承担保证责任，也可以对担保物行使担保物权。当然承担了担保责任的一方可以请求另外一方分担责任，即保证与担保物权互相有追偿权。
　　当事人对保证担保的范围或者物的担保的范围没有约定或者约定不明确，承担了担保责任的担保人，可以向债务人追偿，也可以要求其他担保人清偿其应该分担的份额。
　　(三)债权人放弃物的担保对保证人的影响
　　债权人在主合同履行期届满后怠于行使担保物权，致使担保物的价值减少或者毁损、灭失的，视为债权人放弃部分或全部物的担保。保证人在债权人放弃权利的范围内减少或者免除保证责任。
　　(四)物的担保因为各种原因不存在时保证人的责任
　　根据法律规定，同一债权既有保证又有物的担保的，如果物的担保合同被确认无效或者被撤消，或者担保物因为不可抗力的原因灭失而没有代位物的，保证人仍应当按合同的约定或者法律的规定承担保证责任。