江苏省南京市人民政府


市政府关于印发《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》的通知


宁政发〔2005〕233号

各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：

现将《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》印发给你们，请认真贯彻实施。

二○○五年十二月十三日

南京市政府投资项目审计监督暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范建设行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目是指以财政性资金、政府专项资金（基金）、政府统一借贷资金以及其他国有资金为主投入建设的基础设施和公共项目。

第三条 对政府投资项目实行必审制度。

第四条 市审计局是本市政府投资项目审计监督的主管部门，具体负责组织、协调、指导、监督活动。

凡概算投资在3亿元以上的基础设施项目、5000万元以上的公共项目、1000万元以上的水利工程项目，以及市委、市政府要求审计的投资项目，由市审计局统一扎口进行审计监督。

上述投资额以下的政府投资项目由其他职能部门组织人员进行审计监督。

第五条 市发改、建设、财政、规划、土地、房产、国资管理、环保、水利、交通、园林、税务、监察等行政主管部门应当依照各自职责，配合市审计部门对政府投资项目实施审计监督。

第六条 市发改、建设等部门制定年度项目计划、建设、管理实施方案时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知市审计部门；项目建设主管部门和建设单位应当按季度将项目实施情况抄送市审计部门。

第七条 政府投资项目的审计监督实行计划管理。市审计部门应当按照市人民政府、上级审计部门的要求，会同发改、建设、财政等部门，按照有关规定确定年度审计工作任务，编制建设项目年度审计计划，报市人民政府批准后实施。

市审计部门应当及时将纳入年度审计计划的建设项目告知建设单位及主管部门。

第八条 审计监督的主要事项：

（一）建设程序、招投标活动；

（二）资金来源、使用和管理等有关财务收支情况；

（三）概算、预算；

（四）竣工决算和资产移交；

（五）投资效益；

（六）法律、法规规定的其他事项。

第九条　对政府投资项目实施审计监督，应当依照法律、法规、规章和本办法规定的职权和程序进行，具体模式包括工程概算审计、全程跟踪审计、“驻场”审计、竣工决算审计和绩效审计等。

第十条 根据审计工作的需要建立专家咨询库。可以组织、聘请具有与审计事项相关专业知识与技能的人员参与审计，也可以采取招投标方式委托符合法定条件的社会中介机构参加审计，但合同中应明确参审社会中介机构或者有关人员的权利义务，并对审计业务质量进行指导、监督和管理，且对审计结果的真实性、合法性负责。

组织和聘请外部专业人员进行审计所需专项经费由同级财政予以安排；组织委托社会中介机构进行审计所需费用列入被审计项目的业务支出；市审计部门工作人员从事审计活动不收取任何费用。

第十一条 依照有关规定，可向有关部门通报或者向社会公布建设项目审计结果。通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。

第二章 审计内容

第十二条 项目前期审计是指对项目开工前的前期准备工作、前期资金运用情况、建设程序、项目概算、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）的真实性、合法性、效益性及一致性进行审计监督。主要内容包括：

（一）项目概算的编制依据是否充分、内容是否真实、深度是否合理；

（二）项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划；

（三）项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算；

（四）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性。

第十三条 项目预算执行审计是指对项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性实施审计监督。

（一）对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容：

1、是否符合法定审批程序；

2、产生的原因和责任；

3、变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；

4、计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。

（二）对单项工程结算进行审计监督的主要内容：

1、是否高估冒算，虚报工程款；

2、是否重复计算，增大工程量；

3、是否随意变更工程内容，提高造价；

4、单项工程结算是否符合单项工程投标时预算报价。

（三）对预算执行过程中的财务收支情况进行审计监督的主要内容：

1、建设成本的归集；

2、待摊投资的核算；

3、单项工程成本的计算。

4、必要时可审查项目设计、施工各个环节中财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况。

第十四条 项目竣工决算审计的主要内容：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；

（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度；

（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；

（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；

（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；

（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；

（七）项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性；

（八）项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；

（九）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。

第十五条 项目绩效审计的主要内容：

（一）经济性：包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制。

（二）效率性：包括项目立项、招投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况。

（三）效果性：包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。

第三章 审计程序

第十六条 市审计部门在实施年度审计计划前，应选派审计人员组成审计组，对审计的项目进行必要的审前调查和编制审计实施方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。

第十七条 审计实施结束后，市审计部门应按规定程序依法向被审计单位出具审计结论性文书。

第十八条 项目经过竣工决算审计、财务决算批复，方可办理产权登记和移交手续。

第十九条 对政府投资项目竣工决算审计所出具的审计结论性文书，应当作为财政部门项目竣工财务决算审批和国有资产移交的依据。

绩效审计报告应当作为政府投资决策及管理的参考依据。

第四章 法律责任

第二十条 被审计单位违反国家规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由市审计部门依照有关法律法规追究责任。

第二十一条 建设单位或者个人违反国家规定，有下列行为之一的，市审计部门可责令其限期改正，并可依照相关法律法规，视情节轻重，处以警告或者一定数额罚款。负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员是国家工作人员的，应由有关部门依法给予行政处分。

（一）违反国家招投标法律规定，对必须进行招标的项目不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的；

（二）转移、侵占或者挪用项目建设资金的；

（三）虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的；

（四）其他违反国家建设管理规定，依照法律法规应当处罚的行为。

第二十二条 因勘察、设计及监理单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，市审计部门可报告政府并责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任。

第二十三条 施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，市审计部门可责令其限期改正，并通报有关部门依法追究责任单位或者直接责任人的法律责任。

第二十四条 工程造价咨询机构有下列行为之一的，市审计部门可责令其限期改正，并通报建设行政主管部门依据相关法律法规给予行政处罚：

（一）超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；

（二）故意少算、高估冒算工程造价的；

（三）串通虚报工程造价的；

（四）涂改、出租、转让资质证书的；

（五）编制工程结算文件，其工程造价高于或者低于按规范编制价格百分之五以
上的。

第二十五条 审计人员有下列行为之一，由市审计部门责令改正并消除影响，情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；

（四）隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的；

（五）有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第五章 附 则

第二十六条 市政府其他职能部门组织对政府投资项目进行监督以及本市区县政府投资项目的审计监督可参照本办法执行。

第二十七条 使用公益性资金建设的项目参照本办法执行。

第二十八条 本办法由南京市审计局负责解释。

第二十九条 本办法自颁布之日起施行。


辽宁省鞍山市人民政府


鞍山市人民政府令第147号


　　《鞍山市财政投资评审管理办法》业经2005年8月5日鞍山市第十三届人民政府第46次常务会议通过，现予公布，自2005年10月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市长：张杰辉
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年8月29日

鞍山市财政投资评审管理办法




　　第一条　为了切实履行财政职能，规范财政投资评审行为，提高财政投资资金的使用效益，依据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国政府采购法》等有关法律法规的规定，结合我市实际，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于本市财政性资金投资项目的评审管理工作。


　　第三条　本办法所称财政投资评审，是指各级财政部门对财政性资金投资项目的概算、预算、竣工决（结）算进行评估审查的行为。


　　第四条　财政投资评审应当严格执行国家有关的法律、法规，坚持公平、公正、科学、节约的原则。


　　第五条　本市各级财政部门是同级财政投资评审工作的行政主管部门，履行下列职责：
　　（一）制定财政投资评审管理制度及财政投资评审业务的操作规程，指导财政投资评审业务工作；
　　（二）根据年度财政支出预算，确定财政投资评审项目并下达项目目录；
　　（三）向财政投资评审机构下达财政投资评审任务；
　　（四）协调财政投资评审机构在财政投资评审工作中与项目主管部门、建设单位等方面的关系；
　　（五）组织专家组对评审结论和项目建设单位反馈意见进行抽查复核，并形成审定意见；
　　（六）审查批复财政投资评审机构报送的评审报告，处理有争议的评审项目，并会同有关部门对评审结果进行确认；
　　（七）根据投资评审报告确定项目最终投资额度，并会同有关部门相应调整投资计划；
　　（八）安排科技三项费、技改贴息等财政性资金项目的专项检查，对检查结果进行确认；
　　（九）根据财政投资评审的规程和考核指标体系，对财政投资评审机构进行管理和监督；
　　（十）按照“谁委托、谁付费”的原则，向承担财政投资评审任务的评审机构支付评审费用。
　　对财政性投资项目依法负有监督职能的政府其他有关部门，应当按照各自职责，共同做好对财政性投资项目的监督工作。


　　第六条　财政投资评审工作由财政部门委托财政投资评审机构进行。


　　第七条　财政投资评审的范围包括：
　　（一）财政预算资金安排的建设项目；
　　（二）政府性基金安排的建设项目；
　　（三）政府性融资安排的建设项目；
　　（四）使用科技三项费、技改贴息等财政性资金的项目；
　　（五）其他财政性资金安排的项目。


　　第八条　财政投资评审的内容包括：
　　（一）项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况；
　　（二）项目招标标底的合理性；
　　（三）项目概算、预算、竣工决（结）算；
　　（四）项目资金的使用、管理情况；
　　（五）项目概算、预算执行情况以及与工程造价相关的其他情况；
　　（六）财政部门委托的其他评审业务。


　　第九条　财政性投资项目评审可以采取以下三种方式：
　　（一）对项目概算、预算、决（结）算进行全过程评审；
　　（二）对项目概算、预算、决（结）算进行单项评审；
　　（三）对科技三项费、技改贴息等财政性资金项目的资金使用情况进行专项检查。


　　第十条　财政投资评审机构开展财政投资评审工作的程序：
　　（一）接受财政部门委托的财政投资评审任务；
　　（二）根据委托评审任务的要求，制订评审计划，安排项目评审人员；
　　（三）向项目建设单位提出评审所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审；
　　（四）对项目进行现场踏勘，调查、核实项目的基本情况；
　　（五）对项目的内容按有关标准、定额、规定逐项进行评审，确定合理的工程造价；
　　（六）审查项目建设单位的财务、资金状况是否符合财务管理制度的要求；
　　（七）就评审过程中发现的问题，向项目建设单位进行核实、取证；
　　（八）向项目建设单位出具项目投资评审结论，由项目建设单位对评审结论提出书面意见；
　　（九）在规定时间内，按规定程序向财政部门报送评审报告。如不能在规定时间内完成投资评审任务，应向财政部门说明原因。


　　第十一条　财政投资评审机构进行财政投资项目评审应当遵循下列规定：
　　（一）组织专业人员依法开展评审工作，对评审行为的合规性负责，对评审结论的真实性、准确性负责；
　　（二）独立完成评审任务，不得以任何形式将投资评审任务再委托给其他评审机构。确需与其他评审机构合作或者外聘临时业务人员完成委托评审任务的，须征得委托评审的财政部门同意，并且自身业务人员完成的评审工作量不应低于评审工作总量的60％；
　　（三）在规定时间内出具评审报告；
　　（四）不得向项目建设单位收取任何费用；
　　（五）建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审的情况，做好各类资料的归集、存档和保管工作。


　　第十二条　财政投资评审机构出具的评审报告应当包括下列内容：项目概况、评审依据、评审范围、评审程序、评审内容、评审结论及其他需要说明的问题。其中评审结论的内容主要包括：
　　（一）项目是否符合基本建设程序；
　　（二）项目是否符合项目法人制、招投标制、资本金制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度；
　　（三）项目是否严格执行基本建设财务会计制度；
　　（四）确定项目的总投资额。对于建设项目概、预、决（结）算投资的审减（增）投资额，应说明审减（增）原因，如发生国家有关部门批准的概算外投资审增情况，应与概算内投资的审定情况分别表述。


　　第十三条　项目建设单位在接受财政投资评审的过程中，应当履行下列义务：
　　（一）向财政投资评审机构提供投资评审所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；
　　（二）对财政投资评审机构提出的核实和取证要求，应积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
　　（三）对于财政投资评审机构出具的项目评审结论，应在自收到之日起五个工作日内签署意见，并由项目建设单位负责人盖章签字；在评审机构送达项目评审结论五个工作日内不签署意见的，则视为同意。


　　第十四条　财政投资评审机构违反本办法第十一条规定的，由财政部门责令限期改正；逾期不改的，可解除委托关系。


　　第十五条　项目建设单位违反本办法第十三条规定的，由财政部门予以通报批评，并责令限期改正，逾期不改的，根据情节可暂缓下达预算指标或暂停拨付财政资金。


　　第十六条　在财政投资评审过程中，发现项目建设单位存在违反财政法规的行为，由财政部门按有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第十七条　财政部门、财政投资评审机构所进行的评审活动，依法接受审计机关的审计监督。


　　第十八条　财政部门、财政投资评审机构的工作人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守的，由所在单位给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第十九条　本办法自2005年10月1日起施行。